交通運輸部財務(wù)審計司解讀《交通運輸部部屬事業(yè)單位對外投資管理辦法》
2017-01-11
交通運輸部印發(fā)的《交通運輸部部屬事業(yè)單位對外投資管理辦法》（簡稱《管理辦法》），已于1月1日起施行，有效期5年。原《交通運輸部部屬事業(yè)單位對外投資管理暫行辦法》（簡稱《暫行辦法》）和《交通運輸部部屬事業(yè)單位投資興辦經(jīng)濟實體核準備案管理規(guī)定》同時廢止。
《管理辦法》針對近年來部屬事業(yè)單位對外投資中存在的問題，在《暫行辦法》的基礎(chǔ)上進行修訂，進一步明確了部屬事業(yè)單位的對外投資權(quán)限，完善了對外投資監(jiān)管體系，將進一步規(guī)范部屬事業(yè)單位對外投資行為，提高國有資產(chǎn)使用效益，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。針對《管理辦法》的修訂背景、主要內(nèi)容等，交通運輸部財務(wù)審計司進行了深入解讀。
完善制度體系堵塞管理漏洞
《暫行辦法》作為部屬事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的重要配套制度，自2010年9月實施以來，在加強對外投資管理、防止國有資產(chǎn)流失方面發(fā)揮了重要作用。但隨著國家全面深化改革各項工作的推進，特別是為鼓勵科技創(chuàng)新，明確國家設(shè)立的研究開發(fā)機構(gòu)、高等院校對其持有的科技成果可以自主決定轉(zhuǎn)讓、許可或者作價投資，《暫行辦法》的相關(guān)內(nèi)容急需修訂和調(diào)整。
此外，實際運用中發(fā)現(xiàn)，《暫行辦法》存在對事業(yè)單位所投資企業(yè)的監(jiān)管不夠規(guī)范、績效考核規(guī)定不夠詳細等問題，有的單位對外投資鏈條過長，導(dǎo)致監(jiān)管難度增加。
為完善制度體系，堵塞管理漏洞，部財務(wù)審計司于2015年啟動《暫行辦法》的修訂工作，在全面梳理國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定和政策要求的同時，選取部分典型單位開展實地調(diào)研，廣泛聽取意見，反復(fù)討論修改，形成初稿。隨后，部財務(wù)審計司征求了相關(guān)單位的意見，并在部專題會議和部務(wù)會后作了進一步修改，形成了《管理辦法》。
科技成果作價投資無需報批備案
《管理辦法》包括投資限制、投資決策、投資審批、投資管理、監(jiān)督管理等內(nèi)容，共7章42條。相比《暫行辦法》，《管理辦法》新增鼓勵科技成果轉(zhuǎn)化等內(nèi)容。
為貫徹落實科技體制改革的要求，《管理辦法》明確鼓勵部屬科研開發(fā)機構(gòu)、高等院校通過轉(zhuǎn)讓、許可或者作價投資等方式，向企業(yè)或者其他組織轉(zhuǎn)移科技成果。除特定情況外，將科技成果作價投資可由單位自行決定，不需報批或備案。
明確對外投資限制條件
為切實防范投資風險，《管理辦法》根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，明確了部屬事業(yè)單位對外投資限制條件，規(guī)定各單位進行對外投資時，必須滿足對外投資總額不超過凈資產(chǎn)的50%等財務(wù)條件，且不得將權(quán)屬關(guān)系不清的資產(chǎn)、財政撥款、貸款資金等用于對外投資。投資行為不得涉足股票、期貨、企業(yè)債券等金融風險投資領(lǐng)域。
此外，為加強重點資產(chǎn)監(jiān)管，《管理辦法》要求部屬事業(yè)單位利用可能會影響履行基本職能的核心資產(chǎn)（如飛機、船舶等）和房屋、土地、無形資產(chǎn)進行對外投資的，不論金額大小，均需報交通運輸部審核或?qū)徟?br />
開展經(jīng)濟責任審計督促履職
針對交通運輸部對外投資在日常監(jiān)管和績效考核等方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，《管理辦法》新增了多項監(jiān)管內(nèi)容。
根據(jù)《管理辦法》，部屬事業(yè)單位應(yīng)開展所投資全資、控股企業(yè)負責人經(jīng)濟責任審計，督促企業(yè)責任人嚴格履職。同時，應(yīng)以國有資產(chǎn)保值增值能力為核心，從財務(wù)效益和發(fā)展能力等方面加強對所投資企業(yè)的績效考核，并根據(jù)考核結(jié)果對企業(yè)負責人實施獎罰。
堅持投資回報原則，《管理辦法》要求部屬事業(yè)單位切實監(jiān)督所投資企業(yè)依照規(guī)定向出資人分配利潤。對由于經(jīng)營不善導(dǎo)致長期停滯或效益不好等原因，難以實施有效監(jiān)管的所投資企業(yè)，部屬事業(yè)單位應(yīng)依法通過解散、關(guān)閉、撤銷、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等方式，及時進行處理。
鑒于近年來部屬事業(yè)單位所投資企業(yè)再投資行為頻繁且投資金額較大，相應(yīng)監(jiān)管制度卻不夠具體明確，容易產(chǎn)生國有資產(chǎn)流失風險和廉政風險?！豆芾磙k法》明確，部屬系統(tǒng)單位本級及其所屬事業(yè)單位所辦各級全資、控股企業(yè)對外投資資產(chǎn)價值在500萬元以上（含500萬元），其他部屬事業(yè)單位所辦各級全資、控股企業(yè)對外投資資產(chǎn)價值在300萬元以上（含300萬元）的，須先報交通運輸部同意。同時，為避免因投資鏈條過長帶來的國有資產(chǎn)流失風險，部屬事業(yè)單位所投資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)管理級次原則上不得超過兩級，且原則上不允許二級企業(yè)對外投資。
明確監(jiān)管責任違規(guī)將被追責
《管理辦法》還明確了監(jiān)管責任，其中，部屬事業(yè)單位主要負責人對本單位所投資企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管負主要責任，對本單位投資的全資和控股企業(yè)的各級子企業(yè)及所屬事業(yè)單位投資企業(yè)管理工作負監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)責任；事業(yè)單位委派的股東代表、董事、監(jiān)事、執(zhí)行董事承擔出資人責任。
根據(jù)《管理辦法》，涉及部屬事業(yè)單位對外投資和企業(yè)重大事項決策、審核審批工作有違規(guī)違紀問題或造成國有資產(chǎn)重大損失的，將由交通運輸部相關(guān)管理部門依法依規(guī)對直接負責人員及其他相關(guān)直接責任人給予黨紀政紀處分；構(gòu)成犯罪的，將依法移送司法機關(guān)處理。相關(guān)負責人離任后，經(jīng)核實原任職時因違規(guī)決策造成國有資產(chǎn)重大損失的，仍將追究責任。涉及部屬事業(yè)單位將對外投資資產(chǎn)化整為零規(guī)避投資審批的，交通運輸部相關(guān)管理部門將責令限期改正，予以通報，并依法依規(guī)對直接負責的主管人員和其他直接責任人給予黨紀政紀處分。部屬事業(yè)單位委派的股東代表、董事、監(jiān)事、執(zhí)行董事，未依法依規(guī)履行職責或未按照責任書承擔履職責任的，將由部屬事業(yè)單位視情況追究相關(guān)履職責任；構(gòu)成犯罪的，將依法移送司法機關(guān)處理。
下一步，部財務(wù)審計司將就《管理辦法》開展宣貫和培訓(xùn)，指導(dǎo)部屬事業(yè)單位準確理解修訂精神，進一步明確工作優(yōu)化方向。同時，強化制度執(zhí)行，結(jié)合財經(jīng)紀律檢查等各類工作的開展，對部屬事業(yè)單位在日常工作中貫徹執(zhí)行《管理辦法》情況進行重點檢查，及時糾正并嚴肅處理違規(guī)行為，確?！豆芾磙k法》成為規(guī)范部屬事業(yè)單位對外投資的硬約束。本報記者李宇
