一、背景依據(jù)

　　2007年，經(jīng)省政府批準，省審計廳、省交通運輸廳和省高指聯(lián)合成立福建省高速公路建設項目跟蹤審計領導小組，并出臺《福建省高速公路建設項目全過程跟蹤審計暫行辦法》及相關配套制度，由省審計廳、交通運輸廳分工負責實施我省高速公路建設項目審計工作。因《關于完善審計制度若干重大問題的框架意見》（中辦發(fā)〔2015〕58號）和《全國人大常委會法工委對地方性法規(guī)中以審計結果作為政府投資建設項目竣工結算依據(jù)有關規(guī)定的研究意見》（法工委函〔2017〕2號）的要求，省審計廳牽頭將暫行辦法及相關配套制度于2021年7月29日正式廢止。

　　交通部令《公路工程竣（交）工驗收辦法》（2004年第3號）第十六條指出：“工程決算已按交通部規(guī)定的辦法編制完成，竣工決算已經(jīng)審計，并經(jīng)交通主管部門或其授權單位認定”。省交通運輸廳《福建省公路工程竣工驗收實施細則》（閩交建〔2021〕30號）第八條指出：“工程決算編制完成，竣工決算已經(jīng)審計機關、財政評審機構或交通主管部門審計（含交通主管部門組織的社會中介機構審計）”。

　　為落實交通運輸部和省交通運輸廳關于工程竣工決算審計的要求，做好新舊機制銜接，保障高速公路建設項目審計監(jiān)督順利開展，服務竣工驗收按期完成，省交通運輸廳、省高指聯(lián)合制定《福建省高速公路建設項目審計管理辦法（試行）》（以下簡稱“《審計管理辦法（試行）》”）。

　　二、范圍

　　◎本辦法適用于省內按基本建設程序審批建設的高速公路建設項目，包括新建、改建、擴建工程等。

　　◎高速公路建設項目審計包括竣工決算審計、跟蹤審計和專項審計。高速公路建設項目應依法開展竣工決算審計，根據(jù)管理需要，可開展跟蹤審計、專項審計。原則上，竣工決算審計項目由省交通運輸廳和省高指分工負責；跟蹤審計、專項審計項目由省高指負責。

　　◎本辦法自2022年3月1日起試行，從試行之日起有效期為2年。

　　三、主要內容

　　《審計管理辦法（試行）》共九章四十四條，主要是將高速公路建設項目竣工決算審計由交通運輸主管部門的內部審計，再造為交通運輸主管部門和高指聯(lián)合組織、指導、管理、監(jiān)督的社會審計機構審計，由社會審計機構出具審計報告并承擔相應的法律責任；同時，對高速公路建設項目審計工作所涉及的相關方面進行了明確，具體如下：

　　一是明確審計分工

　　含有省級出資（含省級代部持有，下同）的高速公路建設項目審計工作，由省交通運輸廳、省高速公路建設總指揮部負責；省級未出資的高速公路建設項目審計工作，由設區(qū)市交通主管部門、設區(qū)市高速公路建設管理機構（下稱設區(qū)市高指）負責。

　　二是明確審計組織保障

　　◎省交通運輸廳、省高指聯(lián)合成立福建省高速公路建設項目審計工作領導小組（以下簡稱領導小組），負責省級出資的高速公路建設項目審計工作的組織、領導和管理工作，以及協(xié)調、指導全省高速公路建設項目審計工作。

　　◎領導小組下設辦公室，掛靠省高指，負責高速公路建設項目審計工作的日常監(jiān)督、協(xié)調、管理等事宜，相關辦公經(jīng)費從現(xiàn)有省高指年度預算中列支。

　　三是明確項目法人（業(yè)主）職責

　　◎按行業(yè)主管部門相關規(guī)定完成項目變更批復、工程結算、竣工決算及審核工作，并按要求編制決算報表。

　　◎具備竣工決算審計條件的項目，及時提請列入審計計劃。

　　◎接受審計監(jiān)督，及時提供審計所需資料和必要的審計工作條件，協(xié)調各參建單位配合審計工作。

　　◎對審計發(fā)現(xiàn)問題認真整改，并報告審計整改結果。

　　四是明確審計計劃制定

　　省交通運輸廳、省高指對省級出資的高速公路建設項目審計實行計劃管理，采取以下方式制定審計計劃：

　　◎竣工決算審計由項目業(yè)主每年9月底前向領導小組辦公室上報相關材料，申請列入下一年度審計計劃；

　　◎跟蹤審計、專項審計，由省高指向領導小組辦公室提出審計計劃安排；

　　◎省交通運輸廳每年10月底組織編制下一年度的省級出資高速公路建設項目審計計劃，提交領導小組會議研究審定。審計計劃可以根據(jù)實際情況進行調整。

　　設區(qū)市交通主管部門和設區(qū)市高指在安排高速公路建設項目審計計劃時，應協(xié)調溝通，統(tǒng)籌安排，所安排的審計計劃，應報送領導小組辦公室。

　　五是明確審計內容

　　根據(jù)交通運輸部《公路水運基本建設項目內部審計管理辦法》確定，審計內容按照財務管理與業(yè)務管理兩個部分劃分。

　　六是明確列入審計計劃要求

　　申報列入竣工決算審計計劃的項目必須已完成所有竣工決算工作，并根據(jù)財政部門及行業(yè)主管部門相關基本建設規(guī)定，編制好項目竣工決算報告和報表。

　　若項目存在重大設計變更未審批、重大爭議未解決等事項且該事項足以影響項目審計實施的，原則上不予列入審計計劃。

　　七是明確審計報告出具程序

　　◎省交通運輸廳、省高指組織實施審計的項目，審計組的審計報告在征求被審計單位意見前，應經(jīng)領導小組辦公室會議研究并形成紀要，重大疑難事項，提請領導小組會議研究決定。

　　◎社審機構根據(jù)委托實施審計，其編制的審計實施方案應經(jīng)組織審計的單位審定后執(zhí)行，審計報告經(jīng)領導小組辦公會議研究并征求被審單位意見后由社審機構出具，審計決定（意見）由組織審計的單位下達。

　　八是加強審計質量控制

　　交通運輸主管部門和高指對審計內容、審計實施方案、審計報告等重點事項進行整體把控。

　　◎建立審計發(fā)現(xiàn)問題“首發(fā)”報告制度，即誰發(fā)現(xiàn)誰報告、首報告，確保審計發(fā)現(xiàn)問題第一時間記錄在案。

　　◎建立審計組向派出單位“半月報”及重大事項報告制度，確保及時掌握審計進度、人員配備、重點問題等情況。

　　◎建立審計成果“三級復核制”，確保審計成果真實、完整、可靠。

　　◎省交通運輸廳、省高指將依托領導小組辦公室派出監(jiān)督員進行質量、進度的督查和抽檢，領導小組辦公室將對參審的社審機構進行年度審計質量考核。

　　九是明確審計責任

　　◎審計機構和內部審計人員應依法審計，恪守相關法律法規(guī)和審計職業(yè)道德，存在玩忽職守、濫用職權、徇私舞弊等違紀違法行為的，依法給予相應行政處分，或追究其刑事責任。

　　◎受委托的社審機構及其人員在實施項目審計過程中造成審計結果失實以及發(fā)生其他重大過失、違約等情況的，將依據(jù)合同約定追究其違約責任；對其涉及違法違紀情形，移送有關部門依法追究責任。

　　十是納入績效考評和信用體系監(jiān)管

　　◎省交通運輸廳對各設區(qū)市交通主管部門完成、支持和配合高速公路建設項目審計情況進行績效考核。

　　◎省高指對各地高指和項目法人完成、支持和配合高速公路建設項目審計情況進行績效考核。

　　◎省高指對參審的社審機構進行信用和質量考核。

　　◎對項目業(yè)主及施工、設計、監(jiān)理等相關參建單位，隱匿、銷毀、拒不提供審計資料、拒不落實審計整改等嚴重阻礙審計監(jiān)督的行為，可以采取責令改正、信用考核降級、績效考核扣分等措施，并依法追究相關單位和人員的責任。

　　十一是明確審計結果運用

　　◎審計結果可作為對項目法人單位年度考核、社審機構考核、竣工驗收及移交資產的依據(jù)。

　　◎項目審計結束時，審計組與被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)問題仍存在不同意見的，審計報告可予以披露，供相關單位決策參考。

　　四、注意事項

　　高速公路建設項目審計計劃、審計報告、審計決定等根據(jù)相關規(guī)定報同級國家審計機關備案；省級未出資項目的審計報告、審計決定還應報送至省高速公路建設項目審計工作領導小組辦公室。

　　五、聯(lián)系人及聯(lián)系電話

　　省交通運輸廳 李道全 0591-87077139

　　省高指 杜海濱 0591-87077271